讓你合法少繳稅!

從個人所得稅、遺產稅到不動產,合法少繳稅,看這些方法

上班族都以為自己領的是死薪水,賺的錢絕對逃不過國稅局法眼,甚至誤以為,節稅是有錢人才要做的事,跟自己無關。
但天天在幫老闆做節稅規畫的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說,變有錢的第一步就是懂節稅,因為節稅跟收入多寡無關,是一種你對自己財富配置的布局,領死薪水的上班族更需要。

不論是小資族、頂客族、單身族,或四口家庭,小從每月薪水自提勞退金、買保險,大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫,
只要你搞懂政府收稅的遊戲規則,不僅可以合法節稅,還能幫自己加薪。

◎讓錢流進來,再也不出去──個人所得稅篇 ‧賺錢管道百百種,政府最愛這10種:薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅,
那麼,領死薪水的你要怎麼節稅?
只要每月薪資自提6%進勞退帳戶,馬上就能節稅,有超過90%的上班族都沒發現。

‧你有正當收據,政府就會放過你:
給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈,哪一個才能抵稅?
照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正,
捐錢給私校辦學,捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅?


◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇
最療癒老人的事,就是寫遺囑,遺囑要怎麼交代,才有法律效力?
關於繼承,你拿到的是錢還是債?得先了解限定繼承與拋棄繼承。
陪我最久的親人就給最多,法律准許嗎?先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。
在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?遺產估價決定你能不能繼續當富二代。

◎喜歡嗎?送給你──贈與稅篇
有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女,
原來留不動產給下一代超節稅,如果附房貸居然更划算。
長輩送什麼給新人當新婚賀禮,最能表達祝福之意又能躲過贈與?

◎有房斯有財,儘管政府要你萬萬稅──不動產篇
省吃儉用買下不動產,政府會收你萬萬稅,怎麼合法減免?
不動產實價登錄後加上房地合一稅,隨便賣房等於再多送一間房給國稅局!
不用擔心,只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則,
還有重購退稅加上自用住宅優惠,賣房就能不用繳稅!


搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。

2019所得稅,怎麼申報?


「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。有些人平時認為扶養親屬是累贅,到報稅時一個老人就是一個寶,但這也是人之常情,因為他們知道扶養親屬有免稅額,可以節稅。

每個人都有最基本的免稅額及標準扣除額可以扣除。申報戶裡有幾個人就有幾份免稅額。依現行規定,未滿70歲的納稅義務人、配偶,每人免稅額8.8萬;若家中有超過70歲以上的老人,就會給比較高的免稅額──13.2萬。

扣除額的部分比較複雜,共有三種扣除額:標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額。 標準扣除額或列舉扣除額是二擇一,如果你嫌麻煩,或是平時沒有很多列舉扣除額所條列的那些花費(包含保險費、醫藥費、生育費、房貸利息、房租、捐贈、災損),就用標準扣除額,單身的扣除額是12萬,有配偶者加倍扣除。其實現在大家都用網路申報,使用政府的申報軟體把數字輸入進去,軟體會自動幫你列出扣除後稅金最少的方式。

特別扣除額,顧名思義就是除了標準或列舉扣除額二選一後,額外再特別讓你扣除的費用項目。上圖整理了2019年申報的免稅額、扣除額一覽表,方便讀者快速對照。

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香油錢可以抵稅嗎?

香油錢、安太歲、光明燈,哪一個可以合法抵稅?

利用特別扣除額

上一節提到,扣除額分為3大類,你可以採用「標準扣除」或是「列舉扣除」兩者選一,另外一個就是特別扣除額(見圖表1-3)。

特別扣除額有6大類,包括薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額及幼兒學前特別扣除額,從了解它進而妥善使用它,就可以省下一筆稅款。

1. 薪資所得特別扣除額:如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬各有薪資所得,每人每年都可以扣除薪資所得特別扣除額,2018年度為20萬,但如果申報的薪資所得沒有超過20萬,只可以扣除申報的薪資所得額。例如你在2018 年度的薪資所得有10萬,那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬,而不是20萬。另外,沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

2. 儲蓄投資特別扣除額:一般為金融機構的存款利息,一戶上限為27萬,但規定免稅的存簿儲金利息(例如郵局存款本金在100萬以下者,按活期儲金利率給付利息)及分離課稅的利息,不包括在內。 我們來倒算一下,既然一戶有27萬的扣除額,以現在銀行存款利率約1%,一戶裡可以有多少存款利息所得,得以全數扣除而不浪費?其計算如下:

27萬÷1%=2,700萬

一戶有2,700萬以內的存款,利息所得皆可全數扣除。

3. 教育學費特別扣除額:申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費,每人每年可扣除2.5萬,若有接受政府補助,應扣除補助金額。然而,就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用,因為五專的前3年相當於高中的3年,而教育學費僅准扣除就讀大專以上者。

所謂教育學費,是指按照教育主管機關規定的收費標準,於註冊時所繳交的一切費用,包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等。

至於子女於國外就讀大專以上院校,是否可列報教育學費特別扣除額?納稅義務人申報扶養的子女在國外就讀大專以上的院校,其學歷獲得教育部採認(依大學辦理國外學歷採認,辦法公告的參考名冊所列大專校院),或其他經過當地國政府權責機關或外國專業團體認可的大專校院,且其學籍在學年度內為有效者,納稅義務人可以檢附教育學費繳費收據影本,或其他足資證明文件,依規定列報教育學費特別扣除額。

4. 身心障礙特別扣除額:納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬,若是領有身心障礙手冊或身心障礙證明(須檢附該手冊或證明影本),或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想和奇特行為,導致不能處理自己事務,經專科醫師診斷認定者),須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書,不得以重大傷病卡代替,每人可減除20萬。

5. 財產交易損失扣除額:每年度扣除額,以不超過當年度申報的財產交易所得為限(必須檢附有關證明文件)。如果當年度沒有財產交易所得或是財產交易所得額比財產交易損失額少,還沒有扣除的財產交易損失餘額,可以在以後3 年度的財產交易所得中扣除。

舉例來說,假設你在2018年賣了兩棟房屋,其中有一棟賠賣,損失10萬,另一棟房屋賺了7萬,等於有財產交易所得7萬。那麼2018年的所得稅應申報計入財產交易所得7萬,而且同時可以申報財產交易損失扣除額7萬。為什麼?

因為根據《稅法》規定,每年度的財產交易「損失扣除額」,以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限,也就是說,當年度的財產交易是可以不用被課稅的,所以賠賣的那間房屋原本損失10萬,在2018 年已用掉7萬的扣除額,剩下3萬的損失,可以在之後的3年內(2019年到2021年),有財產交易所得的年度中申報扣除。譬如你在2019年也賣了一間房屋,賺了5萬,那麼2019年必須申報財產交易所得5萬,同時可以申報財產交易損失扣除額3萬。

6. 幼兒學前特別扣除額:以申報扶養 歲以下的子女為限,每人每年扣除12 萬。但有下列情形之一者,不得扣除(即排富條款):

(1) 所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)。

(2)夫妻薪資所得分開計稅,適用稅率在20%以上的人。

(3)基本所得額超過其規定的免稅額的人(目前為670萬)。

低薪者的福利—基本生活費用免稅



2016年12月9日,立法院為了保障人民生存權及人性尊嚴,三讀通過《納稅者權利保護法》,賦予納稅者為維持自己及受扶養親屬,享有基本生活所需費用不受課稅之權利,即免稅。而納稅者基本生活所需費用總額,超過財政部公布比較基礎各項目合計數部分(即基本生活費差額),可以從綜合所得總額中減除。

納稅者申報家戶基本生活所需費用總額之比較基礎,包括免稅額、標準(或列舉)扣除額、特別扣除額部分項目(身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除)。

基本生活所需費用為財政部參照行政院主計機關所公布,最近一年全國每人可支配所得中位數60%訂定,並於每年12月底前公告當年度每人基本生活所需之費用,每兩年定期檢討此金額。2017年度基本生活所需費用每人為16.6萬,2018年度基本生活費用為17.1萬。

總而言之,當計算方式按照當年度每人基本生活所需費用,乘以納稅者本人、配偶及受扶養親屬「人數」計算的基本生活所需費用總額,超過綜所稅免稅額、標準(或列舉)扣除額、特別扣除額部分項目(身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除)合計數的金額時,可以納稅者當年度綜合所得總額中減除。因此,對於低薪所得或扶養親屬較多的家庭,比較能享有減稅利益。



舉例來說,某納稅者是4口家庭,有配偶及2名大學子女,那麼按照財政部2018年度公布的基本生活費用,每人17.1萬,該家庭可享有68.4萬的基本生活費總額免稅(17.1萬×4=68.4萬)。

因為某納稅者報稅時,享有免稅額每人8.8萬(納稅者及配偶均未滿70歲),共有35.2萬元的免稅額(8.8萬×4=35.2萬),再加上有配偶者標準扣除額24萬,而且納稅者申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費,可扣除5萬的教育學費特別扣除額(每人每年可扣除2.5萬,2.5萬×2=5萬),以及儲蓄投資特別扣除額1萬,所以該家庭目前共有65.2萬的扣除額。

而基本生活費總額68.4萬比扣除額65.2萬,多出3.2萬,因此此案例綜合所得總額可以再多扣3.2萬。